Vorabpauschale-Rechner 2026
ETF Steuer berechnen
Die Vorabpauschale ist eine jährliche Mindestbesteuerung für thesaurierende (wiederanlegende) Investmentfonds und ETFs. Sie stellt sicher, dass Anleger auch dann Steuern zahlen, wenn keine Ausschüttungen erfolgen. Der Basiszins für 2026 beträgt 2,29% (veröffentlicht vom Bundesministerium der Finanzen jährlich im Januar).
Berechnung: Vorabpauschale = Fondswert am Jahresbeginn × 70% × Basiszins. Der Teilfreistellungssatz für Aktienfonds beträgt 30% — also sind 30% der Vorabpauschale steuerfrei. Die restlichen 70% unterliegen der Abgeltungssteuer (26,375% inkl. Soli). Bei ausschüttenden ETFs wird die tatsächliche Ausschüttung angerechnet.
Die Vorabpauschale wird automatisch von der Depotbank im Januar des Folgejahres einbehalten und an das Finanzamt abgeführt — sofern ausreichend Cash im Depot oder Verrechnungskonto vorhanden ist. Wer den Sparerpauschbetrag (1.000 €/Person) noch nicht ausgeschöpft hat, zahlt keine Steuern auf die Vorabpauschale.
Basiszins 2026: 2,29% (BMF-Veröffentlichung Januar 2026)
Bei ausschüttenden ETFs: wird auf Vorabpauschale angerechnet.
| Depotwert 1. Januar | — |
| Basiszins 2026 | — |
| Basisertrag (70% × Basiszins × Wert) | — |
| Ausschüttung (Anrechnung) | — |
| Vorabpauschale | — |
| Teilfreistellung | — |
| Steuerpflichtiger Anteil | — |
| Sparerpauschbetrag | — |
| Steuer (26,375%) | — |
📊 Rechenbeispiel: 50.000 € Depot · Aktienfonds · Basiszins 2,29% · keine Ausschüttung
Erst ab ca. 62.000 € Depotwert wird der Sparerpauschbetrag von 1.000 € überschritten.
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Häufige Fragen
Was ist die Vorabpauschale?
Eine jährliche Mindestbesteuerung für thesaurierende (nicht ausschüttende) Fonds und ETFs. Sie verhindert, dass Anleger die Besteuerung auf Jahrzehnte verschieben. Berechnung: Fondswert × 70% × Basiszins − Ausschüttungen. Gilt seit 2018 (Investmentsteuerreform).
Wann muss ich Vorabpauschale zahlen?
Wenn: Fondswert × 70% × Basiszins > tatsächliche Ausschüttungen des Fonds. Bei thesaurierenden ETFs fast immer. Keine Vorabpauschale bei: Basiszins ≤ 0 (war 2021 und 2022 der Fall), ausschüttenden Fonds bei ausreichend hoher Ausschüttung.
Wird die Vorabpauschale beim Verkauf angerechnet?
Ja — beim späteren Verkauf der Fondsanteile wird die bereits versteuerte Vorabpauschale angerechnet, um Doppelbesteuerung zu vermeiden. Das erhöht effektiv den steuerlichen Einstandswert der Anteile.
Wie nutze ich den Sparerpauschbetrag für ETFs?
Freistellungsauftrag bei der Depotbank stellen (max. 1.000 € ledig, 2.000 € verheiratet). Dann werden Vorabpauschale, Ausschüttungen und realisierte Gewinne bis zum Freibetrag steuerlich nicht belastet. Tipp: Freibetrag auf mehrere Banken aufteilen wenn nötig.