Gewinnermittlung EÜR Rechner 2026
§4 Abs.3 EStG
Die Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) ist die vereinfachte Gewinnermittlung für Freiberufler, Selbstständige und Kleingewerbetreibende. Wer nicht bilanzierungspflichtig ist und einen Jahresumsatz unter 800.000 € oder Gewinn unter 80.000 € hat, kann die EÜR nutzen. Sie ist deutlich einfacher als die doppelte Buchführung.
Prinzip der EÜR: Einnahmen minus Betriebsausgaben = Gewinn. Es gilt das Zufluss-Abflussprinzip — Einnahmen und Ausgaben werden im Jahr der Zahlung erfasst, nicht im Jahr der Entstehung. Das macht die EÜR für Selbstständige mit unregelmäßigen Zahlungseingängen besonders praktisch.
Typische Betriebsausgaben die abzugsfähig sind: Büromaterial, Software, Telefon/Internet (anteilig), Fahrtkosten, Homeoffice-Pauschale, Weiterbildung, Steuerberatung, Versicherungen (beruflich), Arbeitsmittel bis 952 € netto (GWG sofortabschreibung).
Homeoffice-Pauschale 2026: 6 €/Tag, max. 1.260 €/Jahr
| Einnahmen (netto) | — |
| Personal / Subunternehmer | — |
| Büro / Homeoffice | — |
| Fahrtkosten / KFZ | — |
| Software / IT / Telefon | — |
| Weiterbildung | — |
| Versicherungen | — |
| Sonstiges | — |
| Betriebsausgaben gesamt | — |
| Gewinn (EÜR) | — |
📊 Rechenbeispiel: 65.000 € Einnahmen · typische Freiberufler-Ausgaben
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Häufige Fragen
Wer kann die EÜR nutzen?
Freiberufler (Ärzte, Anwälte, Ingenieure, IT-Berater, Künstler etc.) immer. Gewerbetreibende wenn Umsatz unter 800.000 €/Jahr UND Gewinn unter 80.000 €/Jahr. Neu: Ab 2024 erhöhte Grenzen (vorher 600.000 €/80.000 €). Wer diese Grenzen überschreitet muss bilanzieren.
Was sind typische Betriebsausgaben für Freelancer?
Abzugsfähig: Homeoffice-Pauschale (6 €/Tag, max. 1.260 €/Jahr), Fahrtkosten (0,38 €/km), Software und IT, Telefon/Internet (anteilig beruflich), Weiterbildung, Fachliteratur, Steuerberater, Berufsverbände, Büromaterial, Arbeitsmittel bis 952 € (sofort). Nicht abzugsfähig: Private Ausgaben, unangemessene Bewirtungskosten.
Muss ich die EÜR beim Finanzamt einreichen?
Ja — als Anlage EÜR zur Einkommensteuererklärung. Seit 2017 elektronisch via ELSTER Pflicht (außer bei Einnahmen unter 17.500 €). Frist: 31. Juli des Folgejahres (mit Steuerberater: Februar übernächstes Jahr). Belege aufbewahren: 10 Jahre (Grundsatz ordnungsgemäßer Buchführung).
Was ist der Unterschied zwischen EÜR und Bilanz?
EÜR: Einfach, Zufluss-Abflussprinzip, kein Inventar, für kleine Betriebe. Bilanz (doppelte Buchführung): Komplex, Periodenabgrenzung, Inventar, Rückstellungen, für größere Betriebe Pflicht. Steuerlich führen beide in der Regel zum gleichen Gewinn — aber die Bilanz gibt detailliertere Einblicke in die Vermögenslage.