Abschreibung-Rechner 2026
AfA linear & degressiv
Abschreibungen (AfA — Absetzung für Abnutzung) verteilen die Anschaffungskosten eines Wirtschaftsguts über seine Nutzungsdauer steuerlich. Die lineare Abschreibung verteilt den Betrag gleichmäßig, die degressive (seit 2020 wieder eingeführt) ist in frühen Jahren höher.
Seit 2020 gilt wieder die degressive Abschreibung für bewegliche Wirtschaftsgüter: 25% des Restbucheingangswerts (max. 2,5× lineare AfA). Für Gebäude gilt: lineare AfA von 2% (bis 2022) bzw. 3% für Neubauten (ab 2023). Für digitale Wirtschaftsgüter (PC, Software): Sofortabschreibung im Jahr der Anschaffung möglich.
| Jahr | AfA | Buchwert |
📊 Rechenbeispiel: 15.000 € PKW · 5 Jahre · linear
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Häufige Fragen
Was sind Abschreibungen?
Abschreibungen verteilen Anschaffungskosten über die Nutzungsdauer — steuerlich absetzbar als Betriebsausgabe oder Werbungskosten. Beispiel: PKW für 30.000 €, Nutzungsdauer 6 Jahre: 5.000 €/Jahr AfA, mindert den Gewinn jährlich um 5.000 €.
Linear oder degressiv — was ist besser?
Degressiv: Höhere Abschreibung in frühen Jahren → mehr Steuerersparnis sofort. Linear: Gleichmäßig, einfacher. Degressiv lohnt sich wenn: hoher Gewinn in Anschaffungsjahr, kurzfristige Steuerstundung gewünscht, Investition schnell abschreibbar. Wechsel von degressiv zu linear möglich, umgekehrt nicht.
Wie funktioniert die Sofortabschreibung für PC?
Seit 2021: Digitale Wirtschaftsgüter (Computer, Notebooks, Software) können im Jahr der Anschaffung vollständig abgesetzt werden — unabhängig vom Kaufpreis. Das BMF-Schreiben erlaubt eine Nutzungsdauer von 1 Jahr anzusetzen. Gilt für betriebliche Nutzung und Werbungskosten.
Was ist ein GWG (geringwertiges Wirtschaftsgut)?
Wirtschaftsgüter mit Nettoanschaffungskosten bis 952 € (incl. 2026) können sofort vollständig abgeschrieben werden (§6 Abs.2 EStG). Einfachere Buchführung: kein Anlageverzeichnis nötig. Zwischen 952 € und 1.000 €: Poolabschreibung über 5 Jahre möglich.