Gewerbesteuer-Rechner 2026

Gewerbesteuer nach Gemeinde-Hebesatz, Freibetrag und Messzahl berechnen

Die Gewerbesteuer wird auf den Gewinn gewerblicher Betriebe erhoben. Einzelunternehmen und Personengesellschaften haben einen Freibetrag von 24.500 € — Kapitalgesellschaften (GmbH) nicht. Der Hebesatz variiert stark je nach Gemeinde: von 200% in kleinen Gemeinden bis über 500% in Großstädten wie Hamburg (475%) oder Berlin (410%).

Gewinn aus Gewerbebetrieb

€

Rechtsform

Einzelunternehmen: Freibetrag 24.500 €. GmbH: kein Freibetrag.

Gewerbesteuer-Hebesatz der Gemeinde

Hebesatz (%)

Gewerbesteuer

—

zu zahlen

Effektiver Gewerbesteuersatz

—

auf den Gewinn

Gewerbeertrag (nach Freibetrag)

—

Bemessungsgrundlage

Steuermessbetrag

—

× 3,5% Messzahl

Gewinn	—
Freibetrag	—
Gewerbeertrag	—
Steuermesszahl	3,5 %
Steuermessbetrag	—
Hebesatz	—
Gewerbesteuer	—
Anrechnung auf ESt (§35 EStG)	—

Hinweis: Einzelunternehmer können die Gewerbesteuer auf die Einkommensteuer anrechnen (§35 EStG) – bis zu 4× des Steuermessbetrags. Bei einem Hebesatz bis ca. 400% ist die Gewerbesteuer für Einzelunternehmer effektiv fast neutral. GmbHs können die Gewerbesteuer als Betriebsausgabe abziehen.

Häufige Fragen zur Gewerbesteuer

Wer muss Gewerbesteuer zahlen?

Alle Gewerbetreibenden (§ 15 EStG), also Einzelunternehmen, Personengesellschaften und Kapitalgesellschaften (GmbH, AG). Freiberufler (§ 18 EStG) zahlen keine Gewerbesteuer. Einzelunternehmen und Personengesellschaften haben einen Freibetrag von 24.500 €.

Wie wird die Gewerbesteuer berechnet?

Gewinn − Freibetrag (24.500 € bei Einzelunternehmen) = Gewerbeertrag × 3,5% (Steuermesszahl) = Steuermessbetrag × Hebesatz der Gemeinde = Gewerbesteuer. Der Hebesatz variiert je nach Gemeinde stark: 200% (Minimum) bis über 500% in Großstädten.

Kann ich als Einzelunternehmer die Gewerbesteuer vermeiden?

Nicht legal vermeiden, aber die Anrechnung auf die Einkommensteuer (§35 EStG) macht sie für Einzelunternehmer bei Hebesätzen bis ca. 400% fast kostenneutral. Bei höheren Hebesätzen (Berlin: 410%, Hamburg: 475%) bleibt eine Belastung übrig.