📅 Aktualisiert: August 2026

Wegzugsteuer-Rechner 2026

§6 AStG GmbH-Anteile

Die Wegzugsteuer betrifft Personen mit wesentlichen Beteiligungen an Kapitalgesellschaften (ab 1% Anteil), die ihren Wohnsitz dauerhaft ins Ausland verlegen — dabei wird der fiktive Veräußerungsgewinn der Anteile besteuert, obwohl tatsächlich kein Verkauf stattfindet.

Diese Regelung soll verhindern, dass Steuerpflichtige durch einen Wegzug vor der Realisierung stiller Reserven ins Ausland der deutschen Besteuerung entgehen — sie ist besonders bei geplanter Auswanderung von Unternehmern oder größeren Anteilseignern relevant.

📋 Rechtliche Grundlage: §6 AStG (Außensteuergesetz). Betrifft: wesentliche Beteiligungen (ab 1%) an Kapitalgesellschaften bei dauerhaftem Wegzug ins Ausland.

Anschaffungskosten der Anteile

EUR

Aktueller Anteilswert (Unternehmenswert x Anteil)

EUR

Beteiligung

Wertzuwachs

—

Steuerpflichtiger Gewinn

—

Wegzugsteuer (ca.)

—

Stundung möglich

Bei EU/EWR-Umzug: Ja (zinslos)

🛡️ Zuletzt aktualisiert: 11. August 2026

Geprüft nach: §6 AStG

Was der Rechner berücksichtigt: Grundprinzip der fiktiven Veräußerungsgewinnbesteuerung bei Wegzug

Was der Rechner nicht berücksichtigt: Exakte Stundungsregelungen im Detail, EU/EWR-Sonderregelungen bei Rückkehroption

📊 Rechenbeispiel: AK 25.000 EUR, Wert 200.000 EUR, 50%

Wertzuwachs

175.000 EUR

Teileinkuenfteverfahren (60%)

105.000 EUR

Steuersatz (ca. 42%)

44.100 EUR

Wegzugsteuer

ca. 44.100 EUR

EU-Umzug

Stundung bis Verkauf

Wie die Wegzugsteuer berechnet wird

Es wird ein fiktiver Veräußerungsgewinn berechnet, als wären die Unternehmensanteile zum Zeitpunkt des Wegzugs zum aktuellen Marktwert verkauft worden — dieser fiktive Gewinn unterliegt dann der regulären Besteuerung, obwohl kein tatsächlicher Verkauf stattgefunden hat.

Stundungsmöglichkeiten

Bei Wegzug innerhalb der EU/EWR kann unter bestimmten Voraussetzungen eine zinslose Stundung der Wegzugsteuer beantragt werden, die bei späterer tatsächlicher Veräußerung oder endgültiger Rückkehr nach Deutschland relevant wird.

⚠️ Häufige Fehler

1. Wegzugsteuer bei geplanter Auswanderung nicht einkalkulieren: Dies kann zu einer unerwartet hohen Steuerlast beim Wegzug führen, besonders bei größeren Unternehmensanteilen.

2. Stundungsmöglichkeiten bei EU/EWR-Wegzug nicht nutzen: Diese können die sofortige Zahlungsverpflichtung erheblich hinauszögern.

3. Rückkehroption-Fristen nicht beachten: Bei geplanter Rückkehr innerhalb bestimmter Fristen kann die Wegzugsteuer rückwirkend entfallen.

4. Bewertung der Unternehmensanteile ohne fachliche Unterstützung vornehmen: Die korrekte Ermittlung des fiktiven Veräußerungsgewinns erfordert oft fachkundige Bewertung.

5. Frühzeitige steuerliche Beratung bei geplantem Wegzug vernachlässigen: Eine rechtzeitige Planung kann erhebliche steuerliche Vorteile ermöglichen.

🔍 Sonderfälle

Rückkehroption: Bei nur vorübergehendem Wegzug mit der Absicht zur Rückkehr innerhalb einer bestimmten Frist kann die Wegzugsteuer unter Umständen rückwirkend entfallen.

Wegzug in Drittstaaten: Bei Wegzug außerhalb der EU/EWR gelten strengere Regelungen, oft ohne die günstigeren Stundungsmöglichkeiten.

🏛️ Zuständige Behörden

Finanzamt / Steuerberater

Wegzugsbesteuerung, Stundungsantrag

ELSTER →

📚 Rechtsgrundlagen & Quellen (Stand: 2026):
§6 AStG

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Häufige Fragen

Was ist die Wegzugsteuer?

Bei Auswanderung: Fiktiver Verkauf der GmbH-Anteile. Wertzuwachs (Marktwert - Anschaffungskosten) wird besteuert. Teileinkuenfteverfahren: 60% steuerpflichtig. Individ. Steuersatz (bis 45%).

Wen betrifft die Wegzugsteuer?

GmbH/UG/AG Gesellschafter mit mind. 1% Beteiligung. Mind. 7 Jahre unbeschr. Steuerpflicht in D. in letzten 12 Jahren. Auswanderung in beliebiges Land ausloesend.

Gibt es Moeglichkeiten die Wegzugsteuer zu vermeiden?

EU/EWR: Stundung bis Anteilsverkauf (zinslos). Rueckkehr binnen 7 Jahren: Wegzugsteuer entfallt. Anteile verschenken vor Wegzug: Ggf. Schenkungsteuer, Wegzugsteuer entfaellt fuer Schenker. Freibetrag: Keiner.

Wie wird der Anteilswert berechnet?

Vereinfachtes Ertragswertverfahren oder Gutachten. Oft: 3-5facher EBIT. Oder: Buchwert wenn keine Gewinne. Finanzamt legt Wert fest. Streit moeglich: Gutachter empfehlenswert. IDW S1-Standard.

Betrifft mich die Wegzugsteuer auch bei kleineren Unternehmensanteilen?

Die Wegzugsteuer greift bereits ab einer Beteiligung von 1% an einer Kapitalgesellschaft (z.B. GmbH-Anteile) innerhalb der letzten 5 Jahre — dies ist eine niedrigere Schwelle, als viele annehmen. Bei geplanter Auswanderung mit bestehenden Unternehmensbeteiligungen sollte daher frühzeitig geprüft werden, ob die Wegzugsteuer relevant wird und welche Stundungsmöglichkeiten bestehen.