📅 Aktualisiert: Juni 2026

Wegzugsteuer-Rechner 2026

§6 AStG GmbH-Anteile

Die Wegzugsteuer (§6 AStG) fällt an wenn Gesellschafter einer GmbH Deutschland verlassen. Besteuerung des Wertzuwachses der GmbH-Anteile als ob verkauft. Gilt ab 1% Beteiligung in letzten 5 Jahren bei mind. 7 Jahren GRV oder Steuerpflicht.

📋 Hinweis: §6 AStG: Gilt ab 1% Beteiligung in letzten 5 Jahren. Mind. 7 Jahre unb. steuerpflichtig in Deutschland. Teileinkuenfteverfahren: 60% des Gewinns steuerpflichtig. Stundung: Bei Wegzug in EU/EWR zinslos bis Anteilsveraeußerung. Drittland: Sofortige Faelligkeit.

Anschaffungskosten der Anteile

EUR

Aktueller Anteilswert (Unternehmenswert x Anteil)

EUR

Beteiligung

Wertzuwachs

—

Steuerpflichtiger Gewinn

—

Wegzugsteuer (ca.)

—

Stundung möglich

Bei EU/EWR-Umzug: Ja (zinslos)

📊 Rechenbeispiel: AK 25.000 EUR, Wert 200.000 EUR, 50%

Wertzuwachs

175.000 EUR

Teileinkuenfteverfahren (60%)

105.000 EUR

Steuersatz (ca. 42%)

44.100 EUR

Wegzugsteuer

ca. 44.100 EUR

EU-Umzug

Stundung bis Verkauf

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Häufige Fragen

Was ist die Wegzugsteuer?

Bei Auswanderung: Fiktiver Verkauf der GmbH-Anteile. Wertzuwachs (Marktwert - Anschaffungskosten) wird besteuert. Teileinkuenfteverfahren: 60% steuerpflichtig. Individ. Steuersatz (bis 45%).

Wen betrifft die Wegzugsteuer?

GmbH/UG/AG Gesellschafter mit mind. 1% Beteiligung. Mind. 7 Jahre unbeschr. Steuerpflicht in D. in letzten 12 Jahren. Auswanderung in beliebiges Land ausloesend.

Gibt es Moeglichkeiten die Wegzugsteuer zu vermeiden?

EU/EWR: Stundung bis Anteilsverkauf (zinslos). Rueckkehr binnen 7 Jahren: Wegzugsteuer entfallt. Anteile verschenken vor Wegzug: Ggf. Schenkungsteuer, Wegzugsteuer entfaellt fuer Schenker. Freibetrag: Keiner.

Wie wird der Anteilswert berechnet?

Vereinfachtes Ertragswertverfahren oder Gutachten. Oft: 3-5facher EBIT. Oder: Buchwert wenn keine Gewinne. Finanzamt legt Wert fest. Streit moeglich: Gutachter empfehlenswert. IDW S1-Standard.